กลางเดือนมิถุนายน 2569 กรมสรรพากรแถลงข่าว (ข่าว ปชส. 14/2569 วันที่ 16 มิถุนายน 2569) ต่ออายุชุดมาตรการภาษีเพื่อส่งเสริมระบบภาษีอิเล็กทรอนิกส์ออกไปอีก 2 ปี ครอบคลุมตั้งแต่ 1 มกราคม 2569 ถึง 31 ธันวาคม 2570 ข่าวนี้ฟังผ่าน ๆ เหมือนเรื่องของบริษัทใหญ่ แต่จริง ๆ แล้วมีผลกับกระเป๋าเงินฟรีแลนซ์โดยตรง โดยเฉพาะข้อที่ว่า "หัก ณ ที่จ่ายเหลือ 1%"
มาตรการมีอะไรบ้าง
ชุดมาตรการที่ต่ออายุมีสองส่วนหลัก
- หักรายจ่ายได้ 2 เท่า — บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ลงทุนในระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt หรือระบบ e-Withholding Tax รวมถึงค่าใช้บริการรายปีจากผู้ให้บริการ สามารถนำรายจ่ายมาหักภาษีได้สองเท่าของที่จ่ายจริง ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2569 ถึง 31 ธ.ค. 2570
- ลดอัตราหัก ณ ที่จ่ายเหลือ 1% — สำหรับการจ่ายเงินได้ผ่านระบบ e-Withholding Tax ของธนาคาร จากอัตราปกติที่ฟรีแลนซ์คุ้นเคยคือ 3%
เป้าหมายของรัฐชัดเจน: ผลักทั้งระบบเศรษฐกิจให้ย้ายจากกระดาษไปอยู่บนระบบอิเล็กทรอนิกส์ ลดต้นทุนเอกสารของทุกฝ่าย และทำให้ข้อมูลภาษีไหลตรงเข้าสรรพากรแบบเรียลไทม์
ฟรีแลนซ์ได้อะไรเป็นรูปธรรม
หนึ่ง — เงินสดถึงมือมากขึ้นทันที 2% ปกติงาน 100,000 บาทจากลูกค้าบริษัท คุณโดนหัก 3,000 บาท เหลือรับ 97,000 บาท แต่ถ้าลูกค้าจ่ายผ่านระบบ e-Withholding Tax จะถูกหักแค่ 1,000 บาท รับ 99,000 บาท ภาษีรวมทั้งปีของคุณไม่เปลี่ยน (ส่วนต่างไปเคลียร์กันตอนยื่นภาษีประจำปี) แต่กระแสเงินสดระหว่างปีดีขึ้นชัดเจน ซึ่งสำหรับฟรีแลนซ์ เงินสดในมือเดือนนี้มีค่ากว่าเครดิตภาษีปลายปีเสมอ
สอง — ไม่ต้องไล่ทวง 50 ทวิ อีกต่อไป เมื่อจ่ายผ่าน e-Withholding Tax ธนาคารนำส่งข้อมูลให้สรรพากรโดยตรง ข้อมูลการถูกหักของคุณเข้าระบบอัตโนมัติ ตรวจสอบได้เองใน My Tax Account ของกรมสรรพากร ไม่มีกระดาษหาย ไม่ต้องส่งอีเมลตามฝ่ายบัญชีลูกค้าตอนเดือนกุมภาพันธ์
สาม — ลูกค้าของคุณกำลังย้ายเข้าระบบ e-Tax มากขึ้น เมื่อบริษัทได้หักรายจ่ายสองเท่าจากการลงทุนระบบพวกนี้ อีกสองปีข้างหน้าจะมีบริษัทเข้าระบบเพิ่มอีกมาก ผลที่ตามมาคือลูกค้าเริ่มคาดหวังให้คู่ค้ารวมถึงฟรีแลนซ์ทำงานกับเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ได้คล่อง ทั้งรับเอกสารทางอีเมลและออกเอกสารที่ข้อมูลครบถูกต้อง
สิ่งที่ควรทำตอนนี้
- คุยกับลูกค้าประจำ ถามฝ่ายบัญชีว่าใช้ e-Withholding Tax หรือยัง ถ้าใช้แล้ว ขอให้จ่ายงานคุณผ่านระบบนี้ ประโยชน์ตกกับคุณทันทีโดยไม่ต้องทำอะไรเพิ่ม
- สมัคร My Tax Account ของกรมสรรพากรไว้ตรวจข้อมูลการถูกหักของตัวเอง อย่างน้อยปีละสองครั้ง ก่อนยื่นภาษีครึ่งปีและปลายปี
- จัดเอกสารฝั่งตัวเองให้พร้อมอิเล็กทรอนิกส์ ใบแจ้งหนี้และใบเสร็จควรมีข้อมูลครบถ้วน เลขผู้เสียภาษีถูกต้อง ส่งเป็นไฟล์ได้ทันที ไม่ใช่สแกนกระดาษเบลอ ๆ
- บันทึกยอดถูกหักทุกงาน ไม่ว่าจะ 3% หรือ 1% เพราะทั้งหมดคือเครดิตภาษีของคุณตอนสิ้นปี
ทิศทางของระบบภาษีไทยชัดขึ้นทุกปี: ทุกอย่างกำลังย้ายขึ้นระบบอิเล็กทรอนิกส์ และคนที่จัดการเอกสารเป็นระบบก่อนจะได้เปรียบทั้งเรื่องเงินสดและเวลา MANA ถูกสร้างมาบนสมมติฐานนี้ตั้งแต่ต้น ทั้งการออกเอกสารที่ข้อมูลภาษีครบ ส่งเอกสาร e-Tax ทางอีเมล และบันทึกยอดหัก ณ ที่จ่ายไว้กับทุกใบแจ้งหนี้ให้พร้อมใช้ตอนยื่นภาษีเสมอ